Налоговое соглашение Россия — ОАЭ в 2026 году: что изменилось для частных лиц и бизнеса

С 1 января 2026 года действует соглашение об избежании двойного налогообложения между Россией и ОАЭ. Рассказываем, что оно меняет для резидентов Эмиратов и как получить льготы.

С 1 января 2026 года применяется соглашение между Россией и ОАЭ об устранении двойного налогообложения, подписанное 17 февраля 2025 года. Для налогового резидента ОАЭ прибыль от продажи российских акций и долей облагается только в Эмиратах, где налога на личные инвестиции нет, но есть исключения. Дивиденды, проценты и роялти из России облагаются по единой ставке 10%. Льготы действуют только при подтверждённом статусе: нужен сертификат налогового резидентства ОАЭ.

Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения и чем новое отличается от старого?
Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) — это международный договор. Он определяет, какая из двух стран вправе облагать конкретный доход и по какой ставке, чтобы один и тот же доход не облагался дважды.

Между Россией и ОАЭ с 2011 года действовало соглашение, которое касалось только государственных инвестиционных фондов и организаций с госучастием. Частные лица и обычные компании им воспользоваться не могли.

Новое соглашение построено по стандартной международной модели и распространяется на физических и юридических лиц обеих стран, включая компании, зарегистрированные во фризонах ОАЭ. Оно вступило в силу 18 июля 2025 года, а его положения применяются к доходам начиная с 1 января 2026 года.

Кто может воспользоваться льготами?
Льготы доступны налоговым резидентам ОАЭ, которые одновременно не являются налоговыми резидентами России.

Налоговый резидент России — это человек, который провёл в стране 183 дня и более за 12 месяцев подряд. Если вы живёте в Эмиратах и бываете в России меньше этого срока, вы, как правило, перестаёте быть российским резидентом. В этом случае к вашим доходам из России применяются ставки соглашения.

Как облагается продажа российских акций и долей?
Если вы налоговый резидент ОАЭ, прибыль от продажи российских акций, включая сделки на Московской бирже, и долей в компаниях облагается только в ОАЭ. В Эмиратах налога на доходы физических лиц от личных инвестиций нет, поэтому фактическая ставка составляет 0%.

Исключение — компании, «богатые недвижимостью». Если в течение 365 дней до продажи стоимость компании не менее чем на 50% состояла из недвижимости в России, право облагать доход сохраняется за Россией. Для биржевых акций исключение не применяется, если вам принадлежит не более 5% компании. На практике это означает, что для большинства частных инвесторов, торгующих на бирже, продажа акций остаётся необлагаемой в России.

Какие ставки действуют на дивиденды, проценты и роялти?
Соглашение устанавливает единую ставку 10% для трёх видов пассивного дохода.

Вид дохода	Ставка для нерезидента без соглашения (физлицо)	Ставка по соглашению
Дивиденды	15%	10%
Проценты	30%	10%
Роялти	30%	10%

Те же 10% применяются к компаниям — резидентам ОАЭ, которые получают дивиденды, проценты или роялти от российских организаций. Без соглашения ставки для иностранных компаний выше.

Дивиденды и проценты, которые выплачиваются правительствам, центральным банкам и пенсионным фондам двух стран, освобождаются от налога полностью.

“Упаковывать” арендный доход через дивиденды от юр. лица нецелесообразно, так как такие дивиденды переквалифицируют и доначислят налог.

Изменилось ли что-то для удалённых сотрудников российских компаний?
Нет. Если вы работаете из ОАЭ дистанционно по трудовому договору с российской компанией, налог с зарплаты по-прежнему уплачивается в России. Протокол к соглашению сохраняет за Россией это право.

С 2024 года по Налоговому кодексу РФ такой доход облагается по стандартным ставкам 13–15% независимо от налогового резидентства, а не по ставке 30% для нерезидентов. Соглашение этот порядок подтверждает, но не меняет.

Как подтвердить статус и получить льготу: пошагово
Льготы по соглашению не применяются автоматически. Пока статус не подтверждён, брокер или другой налоговый агент удержит налог по полной ставке для нерезидента.

Проверьте срок пребывания в России. За 12 месяцев подряд он должен быть меньше 183 дней.
Получите сертификат налогового резидентства ОАЭ (Tax Residency Certificate, TRC). Его выдаёт Федеральная налоговая служба ОАЭ через портал EmaraTax. Как правило, для этого нужны резидентская виза ОАЭ и подтверждение фактического пребывания в стране; точные условия зависят от вашей ситуации.
Переведите сертификат на русский язык и передайте его брокеру или налоговому агенту до выплаты дохода. Требования к оформлению перевода у разных брокеров отличаются, поэтому их стоит уточнить заранее.
Следите за сроком действия. Сертификат выдаётся на определённый период, и для следующего года понадобится новый.

Типичные ошибки:

Предоставлять сертификат уже после выплаты дивидендов
Забыть о поездках в Россию и превысить 183 дня
Считать, что все российские акции продаются без налога, не проверив долю недвижимости в активах компании

Если налог уже удержан по полной ставке, излишек можно вернуть, обратившись к налоговому агенту или в ФНС с подтверждающими документами.

Частые вопросы

Распространяется ли соглашение на компании во фризонах ОАЭ?
Да. Соглашение применяется к резидентам ОАЭ, включая компании, зарегистрированные в свободных экономических зонах, при условии что они могут подтвердить налоговое резидентство.

Нужно ли уезжать из России навсегда, чтобы пользоваться льготами?
Нет. Важен не факт переезда, а налоговый статус: меньше 183 дней в России за 12 месяцев и подтверждённое резидентство ОАЭ.

Снизится ли налог с зарплаты от российского работодателя?
Нет. Зарплата по трудовому договору с российской компанией облагается в России по ставкам 13–15%, как и до вступления соглашения в силу.

Отменяет ли соглашение обязанности по валютному контролю и уведомлениям об иностранных счетах?
Нет. Соглашение регулирует только налоги на доходы и капитал. Вопросы валютного регулирования оно не затрагивает, и их нужно рассматривать отдельно.

Вывод
Новое соглашение впервые сделало налоговые отношения России и ОАЭ доступными для частных инвесторов и бизнеса. Нулевой налог в России на продажу акций и 10% на пассивный доход — заметное преимущество для резидентов Эмиратов. Однако его реализация зависит от документов: без сертификата налогового резидентства и соблюдения правила 183 дней льготы не работают.

Нужна помощь с сертификатом налогового резидентства? Wesupport помогает оформить сертификат налогового резидентства ОАЭ и организует консультацию налогового юриста.

Свяжитесь с нами — менеджер сориентирует вас по дальнейшим шагам.

Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Информация актуальна на 23 октября 2026 года. Налоговое законодательство меняется — перед принятием решений сверяйтесь с официальными источниками или обращайтесь к специалисту.