С 2023 года в ОАЭ действует корпоративный налог. Для многих предпринимателей, которые открывали компанию ради нулевых ставок, это стало неприятной новостью — но паниковать не стоит. Ставки остались одними из самых низких в мире, а для малого бизнеса налог фактически равен нулю. Проблемы возникают не из-за самих ставок, а из-за пропущенных сроков регистрации: штраф за просрочку составляет 10 000 AED, и получают его регулярно.

Разбираем, кто и сколько платит, какие есть льготы, когда нужно вставать на учёт и почему нулевая ставка во фризоне работает не так, как о ней рассказывают.

Корпоративный налог: ставки

Корпоративный налог в ОАЭ рассчитывается с чистой прибыли — это доходы минус подтверждённые расходы бизнеса, а не с оборота.

0% — на первые 375 000 AED прибыли за налоговый период
9% — на прибыль свыше 375 000 AED

Ставки одинаковы для компаний на материке (mainland) и во фризонах. Отдельно существует ставка 15% для крупных международных групп с глобальной выручкой свыше 750 млн евро — к малому и среднему бизнесу она отношения не имеет.

Дивиденды, которые учредитель выводит на свой личный счёт, корпоративным налогом в ОАЭ не облагаются. Налог платит компания, а не собственник.

Small Business Relief: 0% при выручке до 3 млн AED

Это главная льгота для малого бизнеса и самая недооценённая. Если выручка компании за налоговый период не превышает 3 000 000 AED, она может заявить Small Business Relief и не платить корпоративный налог вообще — независимо от размера прибыли.

Важно понимать три вещи.

Порог считается по выручке, а не по прибыли. Компания с оборотом 2,8 млн AED и прибылью 900 тысяч не платит ничего. Компания с оборотом 3,2 млн и прибылью 400 тысяч платит 9% с суммы свыше 375 000 AED.

Льгота не применяется автоматически. Её нужно заявить в налоговой декларации. Если декларацию подали без этой отметки — налог начислят по общим правилам.

Срок действия продлён до 31 декабря 2029 года. Изначально льгота вводилась до конца 2026 года, но Министерство финансов ОАЭ продлило её решением Ministerial Decision № 131. Если вы видите на других сайтах дату 2026 — информация устарела.

Нулевая ставка во фризоне: как она работает на самом деле

Здесь больше всего мифов. Регистрация компании во фризоне сама по себе нулевую ставку не даёт. Нужен отдельный налоговый статус — Qualifying Free Zone Person (QFZP), и он подтверждается заново в каждом налоговом периоде.

Семь условий статуса QFZP

Выполняться должны все семь одновременно:

Реальное присутствие во фризоне (adequate substance). Основные доходообразующие функции ведутся физически во фризоне: есть помещение, штатные сотрудники, операционные расходы, управление осуществляется отсюда.
Квалифицируемый доход. Доход получен от видов деятельности из утверждённого перечня — о нём ниже.
Нет отказа от режима. Компания не выбрала добровольно обычную ставку 9%.
Рыночные цены в сделках со связанными лицами (arm’s length principle).
Документация по трансфертному ценообразованию подготовлена и хранится.
Аудированная финансовая отчётность — обязательна независимо от размера выручки, даже если сама фризона аудита не требует.
Соблюдение лимита de minimis. Доход от неквалифицируемых операций не превышает меньшего из двух значений: 5% от общей выручки или 5 000 000 AED.

Нарушение хотя бы одного условия означает потерю статуса с начала текущего налогового периода и ещё на четыре последующих периода. Весь доход в эти пять лет облагается по ставке 9%. Это самое жёсткое последствие во всём режиме, и о нём мало кто предупреждает при открытии компании.

Какие виды деятельности дают право на 0%

Перечень закрытый, установлен решением Ministerial Decision № 265 of 2023:

Производство товаров или материалов
Переработка товаров или материалов
Торговля квалифицируемыми сырьевыми товарами — металлы, минералы, энергоносители, сельхозсырьё в сыром виде, на которые есть биржевая котировка
Владение акциями и ценными бумагами в инвестиционных целях (холдинговая функция)
Владение, управление и эксплуатация судов
Перестрахование
Управление фондами
Управление активами и инвестициями
Штаб-квартирные услуги связанным лицам
Казначейские и финансовые услуги связанным лицам
Финансирование и лизинг воздушных судов, двигателей и комплектующих
Дистрибуция товаров внутри или из Designated Zone
Логистические услуги — перевозка, складирование, таможенное брокерство
Вспомогательная деятельность, необходимая для выполнения перечисленного выше

Обратите внимание, чего в этом списке нет: IT-разработка, консалтинг, маркетинг, дизайн, образовательные и агентские услуги. Именно в этих сферах работает большинство компаний, открытых в популярных фризонах вроде IFZA или Meydan.

Практический вывод: для типичной сервисной компании во фризоне реальная нулевая ставка достигается не через QFZP, а через Small Business Relief. И это нормальный рабочий сценарий — просто называть вещи стоит своими именами.

Исключённые виды деятельности

Доход от этих операций никогда не облагается по нулевой ставке, даже если компания в остальном соответствует всем условиям:

Операции с физическими лицами — за узкими исключениями
Банковская деятельность под регулированием
Страхование, кроме перестрахования
Финансирование и лизинг, кроме казначейских услуг связанным лицам и лизинга воздушных судов
Владение и использование недвижимости, кроме коммерческой недвижимости внутри фризоны в сделках с другими резидентами фризон
Владение и использование интеллектуальной собственности — частичное исключение есть только для патентов, торговые марки исключены полностью

Любая продажа на материк ОАЭ или физическому лицу — это неквалифицируемый доход, который расходует лимит de minimis.

Сроки регистрации в налоговой службе

Регистрация в Federal Tax Authority обязательна для всех компаний, независимо от прибыли. Сроки установлены решением FTA Decision № 3 of 2024.

Категория	Срок регистрации
Компания ОАЭ, созданная с 1 марта 2024 года	3 месяца с даты регистрации компании
Иностранная компания, управляемая из ОАЭ	3 месяца с конца финансового года
Нерезидент с постоянным представительством в ОАЭ	6 месяцев с даты его возникновения
Нерезидент с nexus в ОАЭ	3 месяца с даты возникновения nexus
Физлицо-резидент с оборотом свыше 1 000 000 AED	до 31 марта следующего года

Штраф за нарушение срока — 10 000 AED. Он начисляется за сам факт просрочки регистрации, вне зависимости от того, была ли у компании прибыль. Это самая частая и самая обидная потеря денег среди новых компаний в ОАЭ.

Что такое nexus и кого он касается

Nexus — это связь с ОАЭ, которая делает иностранную компанию налогоплательщиком здесь без открытия юрлица и без представительства.

Основной случай — доход от недвижимости в ОАЭ: аренда, продажа, переуступка. Иностранная компания, владеющая квартирой в Дубае и сдающая её в аренду, обязана встать на учёт по корпоративному налогу, даже если больше ничего в стране не делает. С 2025 года nexus возникает также у иностранных инвесторов-юрлиц в квалифицируемых инвестфондах и REIT при определённых условиях (Cabinet Decision № 35 of 2025).

Физических лиц это не касается: доход частного лица от личной недвижимости в ОАЭ корпоративным налогом не облагается.

Отчётность по корпоративному налогу

Декларация подаётся в течение 9 месяцев после окончания финансового года — в тот же срок уплачивается налог. Например, при финансовом годе, совпадающем с календарным, срок подачи за 2026 год истекает 30 сентября 2027 года.

Декларация обязательна, даже если налог к уплате равен нулю. Учётные документы хранятся семь лет. Подача идёт через личный кабинет EmaraTax на сайте налоговой службы.

НДС в ОАЭ: отдельный налог

НДС и корпоративный налог никак не связаны между собой. Можно быть освобождённым от корпоративного налога по Small Business Relief и при этом быть обязанным платить НДС — и наоборот.

Ставки

5% — стандартная ставка
0% — экспорт товаров и услуг за пределы стран Залива, международные перевозки, ряд других категорий
Освобождены — часть финансовых услуг, аренда жилой недвижимости

Пороги регистрации

Обязательная регистрация — если облагаемый оборот за последние 12 месяцев превысил 375 000 AED либо превысит эту сумму в ближайшие 30 дней
Добровольная регистрация — от 187 500 AED оборота или расходов

Заявление на регистрацию подаётся в течение 30 дней с момента превышения порога, штраф за просрочку — 10 000 AED. Декларация по НДС подаётся ежеквартально (при крупных оборотах — ежемесячно), в течение 28 дней после окончания отчётного периода.

Отдельно стоит запомнить: даже если все услуги оказываются за пределами ОАЭ и облагаются по ставке 0%, при превышении порога регистрация всё равно обязательна. Нулевая ставка не освобождает от постановки на учёт. Взамен компания получает право принимать к вычету входящий НДС по своим расходам.

Частые вопросы

Если компания не вела деятельность, нужно ли что-то подавать?

Да. Регистрация в налоговой и подача декларации обязательны независимо от наличия оборота и прибыли. Нулевая декларация — это тоже декларация.

Можно ли зарегистрироваться позже, когда появится прибыль?

Нет. Срок отсчитывается от даты регистрации компании, а не от первого дохода. Ожидание прибыли — прямой путь к штрафу в 10 000 AED.

Нужен ли аудит?

Зависит от ситуации. Для большинства компаний в IFZA и на материке годовой аудит не требуется. Но если компания претендует на статус QFZP, аудированная отчётность обязательна независимо от выручки — это дополнительный ежегодный расход, который стоит закладывать заранее.

Что считается расходами при расчёте налога?

Обоснованные расходы, связанные с деятельностью компании: зарплаты, аренда, услуги подрядчиков, продление лицензии, бухгалтерия, банковские комиссии. Личные траты собственника расходами компании не являются.

Нужно ли уведомлять налоговую своей страны о компании в ОАЭ?

Как правило, да. Если вы остаётесь налоговым резидентом другой страны, у вас, скорее всего, есть обязанность уведомить местные органы о владении иностранной компанией — например, правила КИК в России. Требования зависят от страны резидентства, это стоит проверять отдельно.

Официальные источники

Федеральная налоговая служба ОАЭ — раздел Corporate Tax
Министерство финансов ОАЭ — о продлении Small Business Relief до 2029 года
Cabinet Decision № 100 of 2023 — определение квалифицируемого дохода
Ministerial Decision № 265 of 2023 — перечень видов деятельности
FTA Decision № 3 of 2024 — сроки регистрации
Условия регистрации по НДС на сайте FTA

Как мы помогаем

Wesupport ведёт компании клиентов в ОАЭ от регистрации до годовой отчётности. По налогам это значит: постановка на учёт по корпоративному налогу и НДС в срок, оценка применимости Small Business Relief и статуса QFZP под вашу деятельность, бухгалтерское сопровождение и напоминания о дедлайнах, подготовка и подача деклараций.

Если у вас уже есть компания и вы не уверены, всё ли в порядке со сроками — напишите нам, проверим бесплатно.

Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Информация актуальна на 16 сентября 2026 года. Налоговое законодательство ОАЭ меняется — перед принятием решений сверяйтесь с официальными источниками или обращайтесь к специалисту.